Доход сотрудника в натуральной форме проводки

Учет доходов в натуральной форме бухучет доходов – Бухгалтерия

Доходы людей можно представить не только в виде денег, но также в натуральной форме. Например, частные лица могут получить натуральные поступления в виде:

• продуктов питания и средств личной гигиены, одежды нуждающимся;
• продуктов, которые выращиваются и производятся с помощью личного хозяйства;
• добычи на охоте, рыбалке, сбора ягод и грибов в лесу и т.п.

При этом слово «натуральный» употребляется не столько в значении «природный, естественный», сколько «предназначенный не для продажи, а для собственного потребления».

ВАЖНО! С точки зрения налогообложения такие доходы наряду с денежными также подлежат учету (то есть подоходный налог платится и с них). Об этом пишется в Налоговом кодексе (статья 210).

Там же (статья 226) установлено, что фирмы, предприниматели, частные адвокаты и нотариусы должны сами насчитать и уплатить НДФЛ с плательщика (чаще всего речь идет об их сотруднике, получающем часть зарплаты в натуральном виде).

Учет натурального дохода

Для бухгалтера разработаны специальные инструкции, позволяющие учесть именно натуральный доход работника. Они приведены ниже:

1. Натуральная доля в доходе максимально может равняться 20% от его зарплаты с учетом подоходного налога (статья 131 Трудового кодекса). Но в данном случае не берутся во внимание поступления, которые не являются видом зарплаты (ст. 129 ТК) – например, командировочные.
2. Если часть дохода работник получает в натуральном виде, то нужно учитывать прописанные в п. 54 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 №2 правила:
   • право на натуральную выплату прописывается в дополнительном соглашении к трудовому договору или в коллективном договоре;
   • работник добровольно отказывается от денег в пользу продуктов или других товаров, о чем составил письменное подтверждение;
   • товары, выдаваемые как натуральный доход, могут быть предназначены только для частного использования (скажем, не дозволено выдать часть зарплаты в виде арматуры);
   • стоимость товаров не должна быть выше цены, сложившейся на рынке.
3. На сумму натурального дохода размер начисленного НДС зависит от того, какой разновидностью товара он выплачивается (ставка 10% или 18%).
4. Выдача товара сопровождается вручением обычной накладной, но счет-фактура создается в одном экземпляре и не передается работнику.
5. Если доля чистой прибыли от продажи произведенной в компании сельскохозяйственной продукции превышает 70%, то выдача работникам зарплаты в виде этих продуктов может не сопровождаться начислением НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 20 п. 3 ст. 149 НК РФ).
6. Натуральная форма дохода облагается подоходным налогом и страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ); при этом страховые взносы рассчитываются исходя из сложившейся на рынке стоимости товаров (ст. 105.3 НК РФ), а НДС и акцизы уже учитываются в этой суммы.
7. Указанная в документах цена признается рыночной, если ФНС не смогла привести доказательства того, что это не так, и в случае, когда налогоплательщик не стал самостоятельно менять сумму налога (п.6 ст.105.3 НК).

Источник:

Как отразить доходы в натуральной форме в 1С — 1C-Solar удаленный программист и аутсорсинг

В этой статье мы рассмотрим, как отразить в программах 1С (ЗУП, УПП) доходы работников в натуральной форме и как удержать НДФЛ с таких доходов.

Заработная плата может выплачиваться работникам в денежной и безденежной формах — когда вместо денег сотруднику предоставляются какие-то товары, работы или услуги.

Доходы сотрудника в безденежной форме называются доходами в натуральной форме, к ним можно отнести оплату организацией за сотрудника товаров, работ и услуг, например, оплату питания, коммунальных услуг, обучения — частично или полностью.

Если работник получает доходы в натуральной форме, то налогооблагаемая база этих доходов определяется как рыночная стоимость соответствующих товаров, работ и услуг.

Дополнительные доходы работников в натуральной форме, полученные им помимо «обычной» зарплаты, регистрируются в программе при помощи соответствующим образом описанного дополнительного начисления и документа «Регистрация разовых начислений работников организаций».

Первое, что необходимо отразить в программе — дополнительный вид начисления. Описывать его следует в плане видов расчета «Дополнительные начисления организаций». Открыть его можно через интерфейс «Расчет зарплаты оранизаций» в подменю «Предприятие» — «Настройка расчета зарплаты» — «Дополнительные начисления».

В списке дополнительных начислений создаем новый элемент с помощью кнопки «Создать». В карточке начисления указываем его наименование, которое будет отражать суть начисления, и код. Код начисления должен быть уникальным.

На закладке «Расчеты» устанавливаем последовальность расчета «Первичное начисление» — то есть расчет этого начисления не будет зависеть от расчетов других начислений.

Также устанавливаем способ расчета «Фиксированной суммой» или «Произвольная формула расчета». Если выбрана произвольная формула расчета, то ее необходимо настроить.

Какие-то разовые доходы в натуральной форме могут быть отражены фиксированной суммой.

На закладке «Использование» ничего не меняем, оставляем все параметры по умолчанию. 

На закладке «Бухучет и ЕНВД» установим признак «Является доходом в натуральной форме». Установка этого признака обеспечивает то, что сумма начисления не увеличивает «сумму к выплате» работнику, и по таким начислениям не формируются бухгалтерские проводки с Кт 70 счета, но проводки могут формироваться по НДФЛ и страховым взносам, если начисление ими облагается.

Также необходимо указать способ отражения начисления в регламентированном учете. В нашем примере способ отражения начисления определяется по данным о сотруднике и его плановых начислениях.

На закладке «Налоги» в группе НДФЛ выбираем и устанавливаем «Облагается, код дохода» — в качестве кода дохода можно указать 4800 — иные доходы.

На закладке «Взносы» необходимо описать порядок обложения взносами начисления. Переключатель в области «ФСС, страхование от несчастных случаев (до 2011 года)» не влияет на начисления после 2011 года, поэтому не важно, в какое положение он установлен. 

Вид дохода в области «ЕСН (до 2010 года)» с 2011 годаприменяется для настройки обложения начисления взносами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

На закладке «Упр.учет» настройте порядок отражения начисления в управленческом учете. Закладку «Прочее» заполнять не нужно.

Для того, чтобы сохранить начисление, нажмите кнопку «Ок».

После того, как описано начисление для дохода в натуральной форме, необходимо зарегистрировать доход.

 Регистрировать факт получения работником дополнительных доходов рекомендуется при помощи документа «Регистрация разовых начислений работников организаций».

Открыть документ можно через интерфейс «Расчет зарплаты организаций», подменю «Расчет зарплаты» — «Первичные документы» — «Разовые начисления».

Создадим новый документ. Доходы в натуральной форме отражаются в этом документе на закладке «Доп. начисления».

Добавим новую строку в табличную часть, укажем сотрудника, получившего доход, и созданный ранее вид начисления, который соответствует доходу в натуральной форме.

В строке табличной части в колонке «Показатели для расчета начисления» указываем сумму начисления. Указываем период начисления. После этого по кнопке «Рассчитать» выполняется расчет результата начисления и сумм НДФЛ.

На закладке «НДФЛ» отображаются рассчитанные суммы НДФЛ по зарегистрированному в документе доходу. Здесь можно выполнить повторный расчет НДФЛ по кнопке «Пересчитать».

 После расчета НДФЛ следует провести документ.

Источник:

Ндфл с дохода в натуральной форме в 2018 году — в 6-ндфл, код дохода, удержание, в 2-ндфл, проводки

Доход в натуральной форме – это продукция, полученная в результате человеческих усилий. Иначе говоря, это выращенная продукция по факту осуществления деятельности животноводства, земледелия, птицеводства и прочих видов.

https://www.youtube.com/watch?v=7F4AOdR9oVA

В результате подобной работы формируется отрасль народного хозяйства, куда входят денежная форма выгоды и натуральная. Полученное количество продукции облагается налогом, что и называется НДФЛ с натурального дохода.

Далее подробно будут рассмотрены особенности расчета и прочие сведения по представленному вопросу.

Нормативная база

Рассматривая нормативную базу можно выделить следующие акты и документы, действующие в законодательстве на данный момент:

• ст.207 НК РФ – оговаривает резидентов налогообложения;
• ст.41 НК РФ – содержит сведения о распределении доходов на натуральную форму и денежную;
• ст.211 НК РФ – включает список всех видов доходов в натуральной форме, на которые происходит начисление налогов;
• ст.212 НК РФ – содержит понятие права на доходы, полученные в натуральной или материальной форме;
• ст.217 НК РФ – включены все виды доходов, которые не облагаются налогами (список содержит материальную и натуральную форму).

Это основные пункты используемой нормативной базы в представленном вопросе. В работе также используются многочисленные Письма Минфина России, которые содержат информацию по видам натуральных налогов и вопросам их правильного исчисления.

Облагаются ли?

Все доходы физических лиц облагаются налогами, но натуральная их форма претерпевает соблюдение особенностей правильного исчисления.

В первую очередь необходимо определить, какие доходы попадают в базу налогообложения.

Какие виды доходов?

Натуральный доход подразделяется на следующие виды:

• оплаченные предприятием товары и услуги, полученные сотрудником – работы, услуги, имущественные права, бесплатное питание, обучение и прочие возможности;
• оплаченные предприятием товары и услуги, предоставленные сотрудникам безвозмездно или с оговором о частичной оплате;
• оплаченные товары и услуги, выданные предприятием для оплаты труда.

Представленные вопросы регулируются соответствующими пунктами статьи 211 НК РФ.

Что не попадает в расчет?

На основании Письма  от 3 марта 2015 года № 03-04-06/11078 не попадают под налогообложение такие виды натурального дохода, как выплаты и оплата услуг, предоставляемые предприятием сотруднику в личных интересах (к примеру, обучение сотрудника для повышения квалификации).

Здесь также выделяют оплату обеда в ресторане, если сотрудник был вынужден проводить деловые переговоры с партнерами в неформальной обстановке. Чтобы уберечь сотрудника от представленных видов выплат, руководству необходимо создать приказ с содержанием информации о мероприятии и проводимой далее оплате.

Порядок определения величины

Величина натурального дохода определяется с учетом следующих особенностей и правил:

• натуральный доход предпринимателя – это стоимость продукции, которая была получена от его деятельности;
• налогооблагаемая база формируется только посредством натуральной передачи товаров налогоплательщику;
• в исчислении величины используется рыночная цена товара – это стоимость идентичных продуктов (и услуг), сформированная на основании спроса и предложения, а также сложившейся экономической ситуации в регионе;
• нередко рыночная цена определяется расчетным путем – это происходит при отсутствии самих идентичных продуктов, товаров и услуг на рынке или информации о совершенных сделках (отсутствие подобных сделок);
• для расчета рыночной стоимости используется затратный метод или метод последующей реализации.

Затратный метод характеризуется определением себестоимости товара и средней прибыли предприятия. Метод последующей реализации является более популярным и представляет собой разность предполагаемой реализованной цены и подсчитанных затрат.

Ндфл с дохода в натуральной форме в 2018 году

Доход в натуральной форме НДФЛ облагается в соответствии с законодательством и с учетом далее представленных особенностей.

Порядок удержания и перечисления

Порядок удержания НДФЛ с дохода натуральной формы осуществляется следующими этапами:

• Для начала происходит поиск налогового объекта – проводятся расчеты натуральной продукции, которые облагаются налогом.
• Далее происходит количественное определение подсчитанной продукции – используются рыночная цена и количество выделенной продукции.
• На рассчитанную сумму происходит начисление НДФЛ – ставки в данном случае ограничиваются 13% на основании статьи 224 НК РФ.
• Если предполагаются льготы, значит, происходят их вычеты.
• Происходит окончательный перерасчет налогов и перечисление их в налоговую службу.

Источник: https://buchgalterman.ru/programmy/uchet-dohodov-v-naturalnoj-forme-buhuchet-dohodov.html

Как отразить доходы в натуральной форме в 1С – 1C-Solar удаленный программист и аутсорсинг

В этой статье мы рассмотрим, как отразить в программах 1С (ЗУП, УПП) доходы работников в натуральной форме и как удержать НДФЛ с таких доходов.

Заработная плата может выплачиваться работникам в денежной и безденежной формах – когда вместо денег сотруднику предоставляются какие-то товары, работы или услуги.

Доходы сотрудника в безденежной форме называются доходами в натуральной форме, к ним можно отнести оплату организацией за сотрудника товаров, работ и услуг, например, оплату питания, коммунальных услуг, обучения – частично или полностью.

Если работник получает доходы в натуральной форме, то налогооблагаемая база этих доходов определяется как рыночная стоимость соответствующих товаров, работ и услуг.

Дополнительные доходы работников в натуральной форме, полученные им помимо “обычной” зарплаты, регистрируются в программе при помощи соответствующим образом описанного дополнительного начисления и документа “Регистрация разовых начислений работников организаций”.

Первое, что необходимо отразить в программе – дополнительный вид начисления. Описывать его следует в плане видов расчета “Дополнительные начисления организаций”. Открыть его можно через интерфейс “Расчет зарплаты оранизаций” в подменю “Предприятие” – “Настройка расчета зарплаты” – “Дополнительные начисления”.

В списке дополнительных начислений создаем новый элемент с помощью кнопки “Создать”. В карточке начисления указываем его наименование, которое будет отражать суть начисления, и код. Код начисления должен быть уникальным.

На закладке “Расчеты” устанавливаем последовальность расчета “Первичное начисление” – то есть расчет этого начисления не будет зависеть от расчетов других начислений.

Также устанавливаем способ расчета “Фиксированной суммой” или “Произвольная формула расчета”. Если выбрана произвольная формула расчета, то ее необходимо настроить.

Какие-то разовые доходы в натуральной форме могут быть отражены фиксированной суммой.

На закладке “Использование” ничего не меняем, оставляем все параметры по умолчанию. 

На закладке “Бухучет и ЕНВД” установим признак “Является доходом в натуральной форме”. Установка этого признака обеспечивает то, что сумма начисления не увеличивает “сумму к выплате” работнику, и по таким начислениям не формируются бухгалтерские проводки с Кт 70 счета, но проводки могут формироваться по НДФЛ и страховым взносам, если начисление ими облагается.

Также необходимо указать способ отражения начисления в регламентированном учете. В нашем примере способ отражения начисления определяется по данным о сотруднике и его плановых начислениях.

На закладке “Налоги” в группе НДФЛ выбираем и устанавливаем “Облагается, код дохода” – в качестве кода дохода можно указать 4800 – иные доходы.

На закладке “Взносы” необходимо описать порядок обложения взносами начисления. Переключатель в области “ФСС, страхование от несчастных случаев (до 2011 года)” не влияет на начисления после 2011 года, поэтому не важно, в какое положение он установлен. 

Вид дохода в области “ЕСН (до 2010 года)” с 2011 годаприменяется для настройки обложения начисления взносами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

На закладке “Упр.учет” настройте порядок отражения начисления в управленческом учете. Закладку “Прочее” заполнять не нужно.

Для того, чтобы сохранить начисление, нажмите кнопку “Ок”.

После того, как описано начисление для дохода в натуральной форме, необходимо зарегистрировать доход.

 Регистрировать факт получения работником дополнительных доходов рекомендуется при помощи документа “Регистрация разовых начислений работников организаций”.

Открыть документ можно через интерфейс “Расчет зарплаты организаций”, подменю “Расчет зарплаты” – “Первичные документы” – “Разовые начисления”.

Создадим новый документ. Доходы в натуральной форме отражаются в этом документе на закладке “Доп. начисления”.

Добавим новую строку в табличную часть, укажем сотрудника, получившего доход, и созданный ранее вид начисления, который соответствует доходу в натуральной форме.

В строке табличной части в колонке “Показатели для расчета начисления” указываем сумму начисления. Указываем период начисления. После этого по кнопке “Рассчитать” выполняется расчет результата начисления и сумм НДФЛ.

На закладке “НДФЛ” отображаются рассчитанные суммы НДФЛ по зарегистрированному в документе доходу. Здесь можно выполнить повторный расчет НДФЛ по кнопке “Пересчитать”.

 После расчета НДФЛ следует провести документ.

Источник: http://1c-solar.com/stati/kak-otrazit-dohody-v-naturalnoj-forme-v-1s.html

Работа с начислениями доходов в 1С бухгалтерия. Обсуждение на LiveInternet – Российский Сервис Онлайн-Дневников

Четверг, 01 Декабря 2016 г. 11:25 + в цитатник

В программном продукте 1С бухгалтерия есть возможность начислить доход в сумме стоимости полученного сотрудником подарка.

Рассмотрим следующий пример. Сотрудник компании «ТФ-Мега» получил в подарок от руководства часы стоимостью 10 тысяч рублей в связи с юбилеем.

На данные часы с сотрудником был оформлен договор дарения, подписанный обеими сторонами.

Для того чтобы отразить данный факт в 1С бухгалтерия 8.3, необходимо выполнить следующие действия.

1. Настроить виды расчетов.
2. Начислить сотруднику доход, равный стоимости полученного подарка.

Настройка вида расчетов

В 1С бухгалтерия учет расчетов, которые применяются для начисления сотруднику дохода, равному стоимости полученного подарка, ведется в плане типов расчета «Начисления».

1. Из меню «Заработная плата и кадры» следует перейти в подраздел «Настройки начисления заработной платы» и далее – в подраздел «Начисления».
2. Нажать «Создать».
3. Во вновь сформированном документе ввести название типа расчета. В приведенном примере это будет «Стоимость подарка» (см. Рис. 1).
4. Указать код расчета (указывается индивидуально для каждого расчета).
5. Установить галочку «Облагается НДФЛ» и указать код 2720 в разделе «Коды доходов» – тем самым пояснив, что в документе учитывается стоимость полученного сотрудником подарка.
6. Установить галочку в пункте «Доход получен в натуральном виде» – это делается в тех случаях, когда сотрудник получает доход не в денежной форме, а, как в примере, в виде подарка. Тем не менее, полученный им доход учитывается для налогообложения и, следовательно, должен быть учтен при расчете НДФЛ. По начислениям такого рода не создается никаких проводок в бухгалтерском учете. Однако проводки по страховым начислениям и НДФЛ создаются, поскольку полученный сотрудником доход облагается налогом.
7. В пункте «Страховые взносы» следует указать тип учета доходов. В приведенном примере следует указать, что сотрудник получил доход, не облагаемый взносами (см. ФЗ №212).
8. В подразделе «Налоги на прибыль» следует установить галочку в пункте «Не включать», поскольку в приведенном примере полученный работником подарок не может считаться расходом на оплату труда этого работника.
9. В подразделе «Бухгалтерский учет» в качестве типа отражения следует указать тип начисления в бухучете, чтобы можно было далее сформировать соответствующие проводки. Тип начисления выбирается из справочника (меню «Заработная плата», подраздел «Настройки», нажать на ссылку «Способы учета заработной платы»). При необходимости, можно создать новую запись в справочнике, если нужный способ еще не внесен в него. Следует иметь в виду, что в справочнике указывается исключительно дебетовый счет. Этот раздел следует заполнять, если начисления будут для каждого работника предприятия отражены одинаково.
10. Галочка в пункте «Включен в состав основных начислений» ставится автоматически, но при необходимости ее можно убрать. В приведенном примере доход получен работником в натуральной форме, поэтому галочку следует снять.
11. Сохранить и закрыть документ.

Начисление сотруднику дохода на сумму стоимости подарка

Начисление работнику дохода на сумму стоимости полученного им подарка выполняется при помощи создания документа «Начисление заработной платы» (меню «Заработная плата», подраздел «Начисления»). Порядок действий следующий.

1. На вкладке «Начисления» следует вручную добавить строку.
2. В разделе «Сотрудник» следует выбрать того работника, которому был вручен подарок (см. Рис. 2).
3. В разделе «Начисления» выбрать подходящий тип расчета (в приведенном примере – это «Стоимость подарка»).
4. В разделе «Результаты» следует указать стоимость подарка (в примере это 10 тысяч рублей).
5. В разделе «Коды вычета» следует указать код 501 (обычно устанавливается автоматически).
6. В разделе «Сумма вычета» необходимо установить сумму вычета по полученному работником доходу. За текущий налоговый период сумма, подлежащая вычету, составит 4 тысячи рублей (см. статью 217 Налогового кодекса РФ).
7. В разделе «Дата получения доходов» следует указать дату вручения подарка работнику.
8. В разделе «НДФЛ» документ, как правило, заполняется автоматически, указывается сумма налогового вычета и его код. НДФЛ, рассчитанный по данным приведенного примера, составит: 10 000 – 4 000 * 13% = 780 рублей.

Далее следует провести документ. При необходимости, можно просмотреть сформированные проводки (см. пример на Рис. 3).

Удержание НДФЛ с сотрудника на сумму полученного подарка будет осуществляться при выплате заработной платы за тот месяц, в котором подарок был получен.

#СофтСервисГолд

#Блог_бухгалтера

1С бухгалтерия учет 1С бухгалтерия 8.3 1С бухгалтерия  

Источник: https://www.liveinternet.ru/users/6104650/post403480868